Firmas finansiālā stāvokļa analīze

1. Finanšu analīzes teorētiskie aspekti1.1. Finanšu vadības mērķi un uzdevumi

Lai veiktu uzņēmuma pilnu finansiāli ekonomisko analīzi, ir nepieciešama šāda informācija:

Viena no svarīgākajām finansiāli ekonomiskās analīzes sastāvdaļām ir finanšu analīze. Finanšu analīzes objekts ir uzņēmuma darbības finanšu rezultātu analīze.

Lai noteiktu uzņēmuma finansiālo stāvokli, izmanto rādītājus, kuri raksturo:

Uzņēmuma finanšu analīzi var veikt ne tikai uzņēmuma vadītāji, ber arī to īpašnieki, esošie un potenciālie investori, bankas, piegādātāji, Valsts ieņēmuma dienesta pārstāvji.

Finanšu analīzes praksē ir izstrādātas finanšu pārskatu analīzes metodes, kuras tiek plaši lietotas visā pasaulē. Vispopulārākās metodes ir:

Ieinteresētā grupa Grupas ieguldījums Prasības Finanšu analīzes objekts

Īpašnieki Pašu kapitāls Dividendes Darbības finanšu rezultāti; finansiāla stabilitāte

Investori, ieguldītāji Aizdevu kapitāls Procenti no ieguldītā kapitāla Kredītspēja

Uzņēmuma vadība Vadības prasme, uzņēmējdarbības pārzināšana Samaksa par darbu, iespējamie procenti no peļņas Visa uzņēmuma darbība

Lai veiktu uzņēmuma finanšu analīzi, ir nepieciešami uzņēmuma pārskati par iepriekšējiem periodiem:

Pirmajā finanšu analīzes fāzē ir svarīgi “lasīt” finanšu pārskatus. Pārskatu lasīšanas gaitā tiek studēti pārskatos atspoguļotie rādītāji. Ir jānosaka uzņēmuma īpašuma stāvoklis, tā īstermiņa vai ilgtermiņa ieguldījumi aktīvos, pašu kapitāla un aizņemto līdzekļu veidošanas avoti, jānovērtē uzņēmuma sakari ar piegādātājiem, pamatdarbības ieņēmumi un peļņa [4,63 68]....1.2.Uzņēmuma finanšu pārskata nozīme un sastādīšanas principi

savlaicīgai – tas palielina informācijas vērtību un ietekmē pārskatu lietotāju lēmumu pieņemšanu. Informācija ir savlaicīga, ja tā nodrošina perspektīvās analīzes iespēju, t.i., prognozes izstrādāšanu kārtējiem un nākamajiem lēmumiem;

patiesai – dokumentāli pamatotai un pārbaudāmai. Tai raksturīga rādītāju neitralitāte, jo tā nepakļaujas kādu ārēju, ieinteresētu subjektu iespaidam. Patiesa informācija nesatur kļūdas un saimnieciskās darbības klasificējumu, visi pārskatos iekļautie rādītāji tiek apskatīti no ekonomiskā viedokļa;

neitrālai – finanšu pārskatos nav akcenta uz kādas lietotāju grupas interešu apmierināšanu, nodarot kaitējumu citai pārskatu lietotāju grupai;

saprotamai – pārskatu lietotājiem bez īpašas profesionālas sagatavotības ir jāsaprot pārskatu saturu;

salīdzināmai – rādītāju salīdzināmība ir nepieciešama, lai, pirmkārt, tos varētu salīdzināt ar analoģisku informāciju par citu uzņēmumu darbību un, otrkārt, lai tiktu saglabāta pēctecība grāmatvedības uzskaites metodēs dotajā uzņēmumā un līdz ar to nodrošināta uzņēmuma darbības rādītāju salīdzināšana par vairākiem pārskatu periodiem.

divkāršā ieraksta princips, kurš nosaka katras saimnieciskās operācijas divkāršu ierakstu: viena konta debetā, otra kredītā;

periodiskuma princips nozīmē to, ka uzņēmumam periodiski jāatskaitās ieinteresētajām pusēm par savu darbību attiecīgajā laikā;

funkcionējoša uzņēmuma princips nozīme, ka uzņēmums turpinās savu darbību pietiekami ilgi saskaņā ar dibināšanas mērķi un ka tas netiks tuvākajā laikā likvidēts vai reorganizēts;

naudas izteiksmes novērtēšanas princips nozīmē naudas mērītāju lietošanu kā universālu rādītāju finanšu pārskatos;

uzrēķināšanas princips (metode) ļauj grāmatvedim pieņemt lēmumu par to, uz kādu periodu attiecināt atbilstošus ieņēmumus un izdevumus. Uzskaitīšanas metode paredz, ka izdevumi attiecas uz to pārskata periodu, kurā atbilstošā produkcija nosūtīta pircējam, pat ja samaksa par to vēl nav izdarīta. Tāpat izdevumi atspoguļojas tanī pārskata periodā, kurā tie radušies neatkarīgi no tā, vai uzņēmums tos sedzis dotajā pārskata periodā;

pārskata perioda ienākumu atbilstība pārskata perioda izdevumiem. Šis princips nozīmē, ka dotajā pārskata periodā atspoguļojas tikai tie izdevumi, kuri noteica šī perioda ienākumu saņemšanu.

Visiem finanšu pārskatiem ir raksturīgi kopīgi elementi. Uzņēmuma gada pārskatam ir divas daļas:

Direkcijas pārskati ir savdabīga uzņēmuma vizītkarte. Uz ražošanas, komerciālās un finanšu informācijas bāzes tie atspoguļo uzņēmuma saimniecisko darbību pārskata periodā. Uzņēmuma attīstību parasti parāda par vairākiem gadiem. Aprakstošo daļu mēdz papildināt ar skaitļiem un grafiskiem attēliem. Pārskatos līdzas retrospektīvam un pašreizējam novērtējumam ievieto ar ekonomiskās efektivitātes aprēķiniem pamatotus priekšlikumus uzņēmuma turpmākās darbības veicināšanai.